Приговор по ст.199 УК РФ

Сосновским районным судом Челябинской области 14.01.2020 вынесен приговор по уголовному делу в отношении жителя г.Челябинска. Он признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особом крупном размере.

Установлено, что в период времени с 01.01.2018 по 30.06.2018, находясь на территории Сосновского района Челябинской области, реализуя свой преступный умысел, осужденный, фактически выполняя обязанности директора ООО «***», контролируя ведение бухгалтерского учета и выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности Общества, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений о неправомерных, произведенных в нарушение ст. 169, п.п. 1, 1.1 ст. 172 Налогового кодекса РФ, налоговых вычетах по якобы понесенным ООО «***» расходам по уплате НДС, желая получить необоснованную налоговую выгоду за счет денежных средств, подлежавших уплате в бюджет, неправомерно заявляя к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные для оплаты за товары (работы, услуги) организацией, искусственно вовлеченной им в хозяйственные операции, а именно с обществом с ООО ТД «***» расположенного также на территории Сосновского района.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере, осужденный, осуществляя фактическое руководство ООО «***», в период с 01.01.2018 по 30.06.2018, действуя умышленно, из корыстных побуждений, для получения права на налоговый вычет по НДС, создавая формальный документооборот и видимость произведенных расходов, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, уменьшающих сумму исчисленного налога, в то время как сделки с ООО ТД «***» фактически не совершались и расходы по ним ООО «***» не неслись, то есть, оформляя и принимая к учёту сделки, признаваемые в соответствии со ст. 170 Гражданского кодекса РФ мнимыми – совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия, и фактически являющиеся ничтожными, путем получения в нарушение ст.ст. 146, 154 Налогового кодекса РФ необоснованной налоговой выгоды в виде налоговых вычетов, увеличивающих сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета, включал в бухгалтерскую отчетность сведения, не соответствующие действительности.

Всего за период с 01.01.2018 по 30.06.2018, согласно книге покупок ООО «***», указанным Обществом приобретено товаров у ООО ТД «***» на общую сумму 103 582 621 рублей, в том числе НДС 15 800 739 рублей, при этом осужденный достоверно осознавал, что указанные сведения являются ложными не соответствуют действительности, так как указанные сделки в действительности не осуществлялись и не могли осуществляться, ООО ТД «***» не уплачивало НДС в бюджет в период совершения указанных фиктивных сделок.

Тем самым, осужденный, осуществляя фактическое руководство ООО «***», действуя умышленно, в период с 01.01.2018 по 30.06.2018 включительно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, внёс в налоговые декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2018 года заведомо ложные сведения по финансово-хозяйственной деятельности ООО «***», предоставив их в Межрайонную ИФНС №22 по Челябинской области по телекоммуникационным каналам.

Таким образом, осужденным необоснованно завышен размер налоговых вычетов на сумму НДС по вышеуказанным мнимым сделкам, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в размере 15 800 739 рублей, в том числе по налоговым периодам за 1 квартал 2018 года – 5 664 298 рублей; за 2 квартал 2018 года – 10 136 441 рублей;

В результате указанных умышленных противоправных действий осужденного общий размер неуплаченного в федеральный бюджет Российской Федерации от ООО «***» налога на добавленную стоимость (НДС) за 1 и 2 кварталы 2018 года составил 15 800 739 рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 50% подлежащих к уплате налогов и составляет 98,65%, что в соответствии с п. 1 Примечания к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, так как за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма неуплаченного НДС превышает 15 000 000 рублей и доля неуплаченного НДС превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов и сборов.

Осужденному назначено наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей. Также судом удовлетворено исковое заявление прокуратуры района о взыскании с осужденного в доход федерального бюджета ущерба, причиненного преступлением в размере 15 800 739 рублей.